Kimler Kira Geliri Beyanı Verecek?

Konut, işyeri ve arazi kiraya vererek gelir elde eden mükellefler için beyan dönemi Mart ayında başlıyor.

2025 yılı için;

• Konut kira geliri 47 bin TL’lik istisna tutarını aşanlar,

• Tevkifata tabi işyeri kira gelirinin brüt tutarı 330 bin TL’yi aşanlar,

• Kesinti ve istisnaya konu olmayan kira gelirleri toplamı 18 bin TL’yi aşanlar,

• Tutarına bakılmaksızın tevkifata ve istisnaya tabi olmayan kira geliri elde edenler

Gelir Vergisi Beyannamesi vermek zorunda olacak.

Konut Kira Gelirinde 47 Bin TL İstisna

Sadece konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirler için 2025 yılında 47 bin TL istisna uygulanacak.

İstisna tutarının üzerinde gelir elde edilmesi halinde, beyan edilen kira gelirinden 47 bin TL düşülecek. Bu tutarın altında kalan konut kira gelirleri için beyanname verilmeyecek.

Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi halinde istisna yalnızca bir kez uygulanacak. Ortak mülkiyette ise her ortak istisnadan ayrı ayrı yararlanabilecek.

İstisnadan Kimler Yararlanamayacak?

Aşağıdaki kişiler 47 bin TL’lik istisnadan yararlanamayacak:

• Ticari, zirai veya mesleki kazanç elde edenler

• Ücret, menkul sermaye iradı ve diğer kazançlarla birlikte toplam geliri 2025 yılı için 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar

• Kira gelirini süresinde beyan etmeyen ya da eksik beyan edenler

Gerçek Gider mi, Götürü Gider mi?

Kira geliri beyanında iki yöntem uygulanabiliyor:

1. Gerçek Gider Yöntemi:
Gelir Vergisi Kanunu’nun 74’üncü maddesinde yer alan giderler kira gelirinden düşülebiliyor.

2. Götürü Gider Yöntemi:
İstisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i gider olarak indiriliyor.

Götürü gider yöntemini seçen mükellefler, iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemiyor.

Vergiden Düşülebilecek Giderler

Gerçek gider yöntemini seçenler için indirilebilecek başlıca giderler şöyle:

• Aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri

• Sigorta giderleri

• Vergi, resim ve harçlar

• Amortisman giderleri

• Onarım, bakım ve idame giderleri

• Kiraya verilen konut için yapılan zorunlu masraflar

• Kiraya verenin kira ile oturduğu konutun kira bedeli

Bu giderler, beyan edilen gayrisafi hasılattan düşülerek vergi matrahı hesaplanıyor.

Hem Konut Hem İşyeri Kirası Olanlar Dikkat

Tevkifata tabi işyeri kira geliri ile birlikte konut kira geliri elde edenlerde, konut kira gelirinden 47 bin TL istisna düşüldükten sonra kalan tutar ile brüt işyeri kira gelirinin toplamı 330 bin TL’yi aşarsa her iki gelir de beyan edilecek.

Konut kira geliri istisna tutarının altında kalıyorsa toplam hesaba dahil edilmeyecek.

Tevkifat: Bir ödemenin kaynağında yapılan vergi kesintisini ifade eder.

Beyan ve Ödeme Tarihleri

2025 takvim yılına ait Gelir Vergisi Beyannamesi, 1 – 31 Mart 2026 tarihleri arasında Hazır Beyan Sistemi üzerinden verilebilecek.

Tahakkuk eden vergi;

• Birinci taksit: 31 Mart 2026

• İkinci taksit: 31 Temmuz 2026

tarihine kadar ödenecek.

Kira geliri elde eden mülk sahiplerinin, istisna sınırlarını ve beyan şartlarını dikkate alarak süresinde işlem yapmaları gerekiyor.